Сегодня 17:04 — Личные финансыНалоговая проверкаНалоговые проверки остаются одним из основных страхов для бизнеса. В то же время, предприниматели часто не понимают, по каким принципам налоговая определяет, кого именно проверять. На самом деле, система отбора работает по четким критериям, которые прописаны в нормативных документах. Если знать эти правила, можно лучше контролировать риски и избегать ситуаций, привлекающих налоговую.Со ссылкой на юридическую компанию Yankiv рассказываем, как налоговая оценивает бизнес и кто попадает под проверки.Важно: Минфин еще в 2015 году утвердил приказ № 524, определяющий порядок формирования плана документальных проверок. Именно этот документ содержит критерии риска для ФЛП, юридических лиц и налоговых агентов. Хотя приказ касается, прежде всего, плановых документальных проверок, его критерии фактически используют и для других форм налогового контроля.Что предусматривает приказ № 524Приказ № 524 — это внутренний регламент налоговой службы. В нем определено, по каким признакам бизнес может быть включен в план проверок.Документ поделен на несколько основных разделов:критерии отбора юридических лиц;критерии отбора ФЛП и физических лиц;критерии для налоговых агентов, уплачивающих НДФЛ, военный сбор и ЕСВ за работников или подрядчиков.Читайте такжеВажно учитывать, что даже если компания или ФЛП не попали в официальный план проверок, некоторые рисковые признаки могут стать причиной запроса от налоговой или фактической проверки.Как налоговая оценивает уровень риска бизнесаДля отбора налогоплательщиков используют три уровня риска: незначительный, средний и высокий. Для каждого из них предусмотрены отдельные критерии.Незначительный рискК этой категории относятся критерии, которые можно легко контролировать во многих случаях:просрочка по уплате ЕСВ;возмещение НДС;значительный налоговый кредит по НДС.Наиболее распространенным фактором остается несвоевременная уплата ЕСВ, касающаяся многих ФЛП.Средний рискУ этой категории уже больше критериев, которые могут стать сигналом для налоговой:отсутствие кассового аппарата или банковского счета при доходе более 220 минимальных зарплат;сотрудничество с рисковыми контрагентами;количество РРО больше количества официально оформленных работников;значительные объемы импортных или экспортных операций.Особое внимание налоговая обращает на контрагентов. Если партнеры испытывают проблемы с банкротством, находятся в розыске или фигурируют в отрицательных реестрах, это может повлиять и на ваш бизнес.Высокий рискИменно эти критерии чаще всего становятся основанием для включения в план проверок:издержки превышают 75% оборота;использование неоформленного труда;слишком низкий задекларированный доход;наличие судебных дел, связанных с возможным уклонением от уплаты налогов.Налоговая также может получать информацию о нелегальной занятости из соцсетей, жалоб клиентов, конкурентов или сообщений местных органов власти.Какие критерии применяются к юридическим лицамДля компаний перечень критериев риска гораздо шире. В частности, внимание налоговой могут привлечь:уточняющие декларации, которые меняют сумму налога более чем на 30%;декларирование убытков в течение двух и более лет;крупные выплаты ФЛП с признаком дохода 157.Эти критерии следует учитывать и предпринимателям, работающим с юридическими лицами или планирующим открытие ООО.Читайте такжеКак уменьшить риск налоговой проверкиЧтобы не попадать в поле зрения налоговой, бизнесу следует регулярно контролировать несколько базовых вещей:своевременно уплачивать налоги и подавать отчетность;корректно декларировать доходы;сверять данные с банковскими выписками и РРО;проверять контрагентов перед началом сотрудничества;официально оформлять работников;следить, чтобы количество кассовых аппаратов соответствовало количеству персонала.Налоговая проверка — обычно не случайность. В большинстве случаев она становится следствием конкретных рисковых характеристик, которые система фиксирует автоматически.Светлана ВышковскаяРедакторЕсли Вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter , чтобы сообщить нам об этом.Finance.ua/Все новости/Личные финансы/Налоговая проверка бизнеса: по каким критериям отбирают ФЛП и компании